I Modelli 231 e la Responsabilità Amministrativa dell’Ente

Modelli 231: consulenza e implementazione del Modello Organizzativo

I Modelli 231 rappresentano uno strumento fondamentale per le società che intendono prevenire i rischi di responsabilità amministrativa previsti dal D.Lgs. 231/2001, rafforzando al tempo stesso la propria organizzazione e i sistemi di controllo interno. L’adozione di un Modello di Organizzazione, Gestione e Controllo consente infatti alle imprese di dotarsi di procedure e presidi adeguati alla prevenzione dei reati e alla gestione dei rischi aziendali.

Il D. Lgs. 231/01 ha introdotto nel nostro ordinamento giuridico la responsabilità amministrativa degli Enti e delle Società per taluni reati commessi nel loro interesse o a loro vantaggio, da persone che rivestono funzioni di rappresentanza, di amministrazione o di direzione (figure apicali) o da soggetti sottoposti alla loro direzione e vigilanza.

I “reati presupposto” previsti dal D.Lgs. 231/2001 appartengono a numerose e differenti aree di rischio e comprendono, tra gli altri, reati in materia di salute e sicurezza sul lavoro, reati ambientali, societari e finanziari, reati tributari, delitti contro la Pubblica Amministrazione, reati informatici e in materia di trattamento illecito dei dati, nonché fattispecie legate alla criminalità economica e organizzata.

Il catalogo dei reati presupposto è inoltre soggetto a una costante evoluzione e viene progressivamente integrato con nuove fattispecie, ampliando gli ambiti di rischio che possono interessare le imprese. In questo contesto, l’adozione e l’effettiva applicazione di un Modello di Organizzazione, Gestione e Controllo ai sensi del D.Lgs. 231/2001 assumono un’importanza sempre maggiore per una platea crescente di società, quale strumento di prevenzione e di presidio dei rischi, nonché di tutela del patrimonio aziendale e, conseguentemente, degli interessi dei soci e degli stakeholder.

Modelli 231: responsabilità amministrativa e sanzioni per le società

In caso di condanna di uno dei soggetti sopra indicati, infatti, la società diventa responsabile amministrativamente ed obbligata al pagamento di sanzioni pecuniarie anche ingenti e sottoposta a sanzioni di tipo interdittivo (fino alla sospensione e revoca delle autorizzazioni, licenze, o concessioni).

L’adozione e l’effettiva applicazione di un Modello di Organizzazione, Gestione e Controllo ai sensi del D.Lgs. 231/2001 rappresentano oggi uno strumento fondamentale per le società, non solo in funzione preventiva rispetto alle possibili responsabilità e sanzioni previste dalla normativa, ma anche per dotare l’impresa di un sistema integrato di controlli in grado di presidiare e gestire in modo efficiente e puntuale i diversi profili di rischio. Inoltre, un aspetto che spesso viene sottovalutato, riguarda il valore stesso dell’impresa. È ormai evidente, infatti, che il valore di un’azienda non dipende esclusivamente dai risultati economici conseguiti, ma sempre più anche dalla qualità dei suoi assetti organizzativi, amministrativi e di controllo, dalla capacità di presidiare i rischi e dalla solidità dei propri processi decisionali.

Implementazione del Modello 231: le fasi operative

L’implementazione del Modello 231 richiede un approccio concreto e coerente con la struttura, le dimensioni e le caratteristiche dell’impresa. Il percorso può comprendere:

• Valutazione dei rischi e dei presidi esistenti

Analisi delle attività aziendali, individuazione dei potenziali rischi rilevanti ai sensi del D.Lgs. 231/2001 e verifica dell’efficacia dei controlli e dei presidi già adottati.

• Definizione e implementazione delle procedure

Individuazione delle misure organizzative e delle procedure più adeguate a prevenire e gestire i rischi rilevati, integrandole con i processi e i sistemi di controllo già presenti in azienda.

• Predisposizione del Modello Organizzativo

Elaborazione del Modello di Organizzazione, Gestione e Controllo, definendo principi, protocolli, responsabilità e flussi informativi coerenti con la realtà aziendale.

• Formazione e sensibilizzazione del personale

Attività di formazione rivolta agli amministratori, ai responsabili e al personale dipendente, finalizzata a garantire la conoscenza del Modello, delle procedure e dei comportamenti da adottare.

• Monitoraggio e aggiornamento del Modello

Verifica nel tempo dell’effettiva applicazione del Modello e aggiornamento dello stesso in relazione all’evoluzione normativa, organizzativa e operativa dell’impresa.

Modelli 231: uno strumento di governance e tutela aziendale

L’obiettivo è trasformare il Modello 231 da mero adempimento formale in un effettivo strumento di governance, capace di rafforzare l’organizzazione aziendale, migliorare i sistemi di controllo interno e supportare l’impresa nella gestione consapevole dei propri rischi.

Bottari & Associati è al fianco delle aziende nella valutazione dei rischi, nella predisposizione e nell’implementazione dei Modelli 231.

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