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Nel mondo della fiscalità d’impresa, gli intangibles (come marchi, brevetti, software protetti da copyright e know-how) stanno assumendo un ruolo sempre più centrale nelle strategie di ottimizzazione fiscale. Oggi, l’utilizzo dei beni immateriali non rappresenta soltanto un’opportunità di valorizzazione del patrimonio aziendale, ma può diventare un potente strumento di risparmio fiscale, soprattutto grazie al regime del Patent Box.
Perché gli intangibles diventano un asset fiscale
Le imprese che utilizzano intangibles nella propria attività, possono beneficiare di vantaggi fiscali consistenti.
Il regime, introdotto dall’art. 6 del D.L. 146/2021 e ulteriormente chiarito dalla Circolare 5/E del 24 febbraio 2023, infatti, consente una maggiorazione del 110% dei costi qualificati sostenuti per attività di ricerca e sviluppo finalizzate alla creazione o valorizzazione di beni immateriali come software, modelli o brevetti industriali, permettendo alle imprese di beneficiare di un risparmio fiscale nella misura del 30% dei costi sostenuti.
Caratteristiche del Patent Box
- L’agevolazione è valida per 5 anni, con possibilità di rinnovo.
- Possibilità di recupero degli investimenti sostenuti negli 8 anni precedenti l’ottenimento della privativa attraverso il meccanismo del recapture.
- Nessun obbligo di ruling preventivo: l’impresa calcola autonomamente il beneficio.
- Possibilità di ottenere la penalty protection, purché sia predisposta la documentazione accurata.
Documentazione essenziale per accedere al Patent Box
Il Patent Box richiede, tra gli altri documenti:
- la tracciabilità delle spese sostenute, attraverso la tenuta della contabilità analitica o attraverso rilevazioni extracontabili;
- la produzione di accurata documentazione tecnica illustrativa delle attività svolte.
Senza un dossier documentale ben preparato, sia dal lato amministrativo che da quello tecnico, si può incorrere nel disconoscimento del beneficio – parziale o totale – da parte dell’Agenzia delle Entrate.
Patent Box e intangibles: quando conviene davvero
La pianificazione fiscale attraverso gli intangibles può essere estremamente vantaggiosa.
Rappresenta oggi una delle agevolazioni fiscali più interessanti per le imprese che investono in innovazione, tecnologia e creatività. Se gestito con criterio, supportato da documentazione solida e basato su beni immateriali utilizzati nel processo produttivo, può garantire un risparmio fiscale concreto e duraturo.
Se sei un’azienda interessata ad un supporto sul Patent Box, rivolgiti a Bottari & Associati. Contattaci, siamo operativi su tutto il territorio nazionale.